Innovatie en onderzoek en ontwikkeling (R&D) zijn cruciale motoren voor economische groei en concurrentievermogen in België.
Dit erkennen de Belgische overheden door verschillende fiscale stimuli te voorzien ter ondersteuning van R&D-activiteiten en innovatie binnen kleine en middelgrote ondernemingen (kmo’s).
Deze maatregelen zijn bedoeld om financiële lasten te verlagen, investeringen in nieuwe technologieën te stimuleren en de commercialisering van innovatieve producten te bevorderen. In dit artikel lichten we vier belangrijke fiscale stimuli toe die innovatieve kmo’s aanzienlijk kunnen ondersteunen.
1. Vrijstelling van bedrijfsvoorheffing voor onderzoekers
Wat is het?
De vrijstelling van bedrijfsvoorheffing is bedoeld om werkgevers die onderzoekers inzetten in R&D-programma’s onmiddellijk financieel te ontlasten. Deze maatregel laat bedrijven toe een deel van de bedrijfsvoorheffing die ze normaal zouden betalen voor hun onderzoekers, te behouden.
Voordelen
- Onmiddellijk financieel voordeel: Werkgevers besparen door een vermindering van de bedrijfsvoorheffing voor onderzoekers met 80% op het betrokken gedeelte, wat resulteert in een gemiddelde totale kostenverlaging van 10–20% voor de werkgever.
- Geen impact voor werknemers: De bedrijfsvoorheffing wordt beschouwd als volledig betaald voor de werknemer.
Toepassingsvoorwaarden
- Academisch onderzoek: Universiteiten en instellingen voor hoger onderwijs.
- Collectief onderzoek: Erkende onderzoeksinstellingen.
- Bedrijfsonderzoek: Medewerkers met specifieke diploma’s (doctoraat, master, bachelor), personeel in samenwerkingsverbanden met onderwijsinstellingen en medewerkers van Jonge Innovatieve Ondernemingen.
Implementatie
Om van deze vrijstelling te kunnen genieten, moeten bedrijven zorgen voor een volledige registratie van hun R&D-projecten bij Belspo, beschikken over geldige diploma’s, R&D-activiteiten correct verantwoorden en de werktijd nauwkeurig opvolgen. Een voorafgaande ruling is niet mogelijk. Daarom is het essentieel om het proces intern goed te beheersen of toe te vertrouwen aan een betrouwbare dienstverlener, om problemen bij latere fiscale controles te vermijden.
2. Vrijstelling van belasting op regionale subsidies en toelagen
Wat is het?
Deze maatregel stelt ondernemingen vrij van vennootschapsbelasting op subsidies en toelagen die worden toegekend door de Belgische gewesten (Wallonië, Vlaanderen of Brussel).
Voordelen
- Belastingvoordeel: Aanzienlijke besparingen op subsidies en toelagen die verband houden met R&D-activiteiten.
Voorwaarden
- Alle ondernemingen die regionale subsidies ontvangen, kunnen van deze maatregel genieten.
- De subsidies moeten gekoppeld zijn aan R&D-activiteiten en voldoen aan de Europese staatssteunregels.
- Voor investeringssubsidies gelden bijkomende voorwaarden, zoals een koppeling aan materiële of immateriële vaste activa.
3. Belastingkrediet voor investeringen in R&D – of R&D-belastingkrediet
Wat is het?
Het R&D-belastingkrediet biedt een fiscaal voordeel voor ondernemingen die investeren in nieuwe materiële en immateriële vaste activa ter ondersteuning van de ontwikkeling van nieuwe producten en geavanceerde technologieën.
Voordelen
- Flexibel gebruik: Indien het belastingkrediet niet volledig kan worden benut, kan het na vijf jaar worden terugbetaald.
- Stimuleert innovatie: Ondersteunt de aankoop van nieuwe activa die technologische vooruitgang mogelijk maken.
Voorwaarden
Alle Belgische ondernemingen die investeren in R&D kunnen dit belastingkrediet aanvragen.
Het R&D-belastingkrediet vereist een milieuneutrale attestering door de gewestelijke overheden.
4. Aftrek voor innovatie-inkomsten
Wat is het?
De aftrek voor innovatie-inkomsten laat ondernemingen toe om inkomsten uit kwalificerende intellectuele eigendomsrechten (IE) af te trekken van hun belastbare winst.
Voordelen
- Lagere vennootschapsbelasting: Vermindert de totale belastingdruk, wat vooral voordelig is voor ondernemingen in de commercialisatiefase van hun innovatie.
- Brede toepassing: Van toepassing op verschillende types IE, waaronder patenten en software ontwikkeld via R&D.
Voorwaarden
Alle Belgische ondernemingen met in aanmerking komende intellectuele eigendom kunnen van deze aftrek genieten.
Om in aanmerking te komen, moeten ondernemingen eigenaar, mede-eigenaar of houder zijn van de rechten op de IE.
Implementatie
Deze aftrek vereist een grondige berekening en verificatie van de in aanmerking komende inkomsten. Omwille van de complexiteit is het aangewezen om een fiscale ruling aan te vragen voor duidelijkheid en rechtszekerheid, en om een beroep te doen op fiscale specialisten.
Hoe ons Tax & Accounting-team kan helpen
Het begrijpen van de complexiteit van deze fiscale stimuli kan uitdagend zijn. Ons Tax & Accounting-team bij Altesia staat klaar om jouw kmo te ondersteunen bij het maximaliseren van deze voordelen.
Wij kunnen je helpen met de volgende diensten:
- Verificatie van de toepassingsvoorwaarden: Nagaan of je onderneming aan alle criteria voldoet om in aanmerking te komen.
- Berekening van de voordelen: Nauwkeurige berekening van de financiële voordelen.
- Boekhoudkundige verwerking: Beheer van de gedetailleerde boekhoudkundige processen die gepaard gaan met deze stimuli.
- Coördinatie met fiscale experts: Begeleiding bij rulingaanvragen en naleving van alle wettelijke vereisten.
Door met ons samen te werken, kan jij je focussen op innovatie terwijl wij instaan voor de administratieve en compliance-aspecten van deze waardevolle fiscale maatregelen.
Contacteer ons voor een vrijblijvend kennismakingsgesprek!
